Оцінювання фінансового стану АТ КБ «Приватбанк» як основа управління банком

Автор: та

Анотація: Досліджено теоретичні та практичні питання формування фінансового стану АТ КБ «Приватбанк» як основи управління банком. Визначено, що науковці фінансовий стан банку розглядають через визначення економічних нормативів НБУ, фінансових показників стійкості, ліквідності, прибутковості та ділової активності. За результатами аналізу фінансового стану АТ КБ «Приватбанк» виявлено, що цей банк є прибутковим, ліквідним, фінансово стійким.

Бібліографічний опис статті:

та . Оцінювання фінансового стану АТ КБ «Приватбанк» як основа управління банком//Наука онлайн: Міжнародний електронний науковий журнал - 2021. - №11. - https://nauka-online.com/publications/economy/2021/11/37-2/

Стаття опублікована у: : Наука Онлайн No11 листопад 2021

Економічні науки

УДК 336.71

Апанащенко Діана Віталіївна

магістр

Криворізького національного університету

Бережецька Яна Геннадіївна

магістр

Криворізького національного університету

ОЦІНЮВАННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» ЯК ОСНОВА УПРАВЛІННЯ БАНКОМ

Анотація. Досліджено теоретичні та практичні питання формування фінансового стану АТ КБ «Приватбанк» як основи управління банком. Визначено, що науковці фінансовий стан банку розглядають через визначення економічних нормативів НБУ, фінансових показників стійкості, ліквідності, прибутковості та ділової активності. За результатами аналізу фінансового стану АТ КБ «Приватбанк» виявлено, що цей банк є прибутковим, ліквідним, фінансово стійким.

Ключові слова: банк, ліквідність, прибутковість, фінансова стійкість, фінансовий стан.

У сучасних умовах господарювання фінансовий стан є ключовою характеристикою підприємницької діяльності, у тому числі у банківській сфері. Достовірний і своєчасний аналіз фінансового стану банку є запорукою прийняття ефективних фінансових рішень з боку власників, інвесторів, партнерів та інших учасників економічних відносин. Ці рішення повинні бути спрямовані на зниження витрат, оптимізацію прибутку та максимізацію ринкової вартості бізнесу в цілому. Регулярне проведення комерційним банком аналізу своєї діяльності дає змогу ефективно управляти активними та пасивними операціями для покращення фінансових результатів та забезпечення стабільного фінансового стану.

Поняття «фінансовий стан банку» більшість вчених трактує через сукупність певних коефіцієнтів (табл. 1).

Таблиця 1

Підходи до визначення поняття «фінансовий стан банку»

Автори Трактування поняття
Герасимович А. М. [1] Фінансовий стан банку – це оцінка показників фінансової стійкості, ділової активності, ліквідності, ефективності управління.
Іванов В. В. [2] Фінансовий стан банку – це система показників достатності капіталу, якості активів, ліквідності балансу, ефективності діяльності, рівня управління (менеджменту) банку.
Загородній А. Г. [3]

 

Фінансовий стан банку – це стан економічного суб’єкта, що характеризується наявністю в нього фінансових ресурсів, необхідними для господарської діяльності, підтримання нормального режиму праці та існування, здійснення грошових розрахунків з іншими економічними суб’єктами.

Всі комерційні банки України відповідно до Постанови Правління НБУ «Про затвердження Інструкції НБУ про порядок регулювання діяльності банків в Україні» №268 від 28.08.2001 р. [4] визначають економічні нормативи, що за якими можна характеризувати фінансовий стан комерційного банку.

У таблиці 2 наведені економічні нормативи діяльності АТ КБ «Приватбанк» за 2016-2020 роки.

З даних таблиці 2 можна спостерігати виконання економічних нормативів регулювання діяльності комерційного банку у всіх періодах, крім 2016 року. Лише у 2016 році було невиконання нормативу достатності (адекватності) регулятивного капіталу Н2 та нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента Н7. Так Н2 становив 2,1%, а Н7 142,17% при нормативах не більше 10% та не більше 25%. У 2017-2020 роках АТ КБ «Приватбанк» характеризувався достатньою стійкістю, ліквідністю, мав ризики в межах норми.

Таблиця 2

Економічні нормативи діяльності АТ КБ «Приватбанк» за 2016-2020 рр.

Норматив Станом на кінець року Критерій
2016 2017 2018 2019 2020
Н1 Розмір регулятивного капіталу 3136 17569 19556 19224 35257 не менше

200 млн. грн.

Н2 Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу 2,1 17,4 17,5 14,1 28,09 не менше 10%
Н3 Норматив достатності основного капіталу 7,1 14,06 не менше 7%
Н4 Норматив миттєвої ліквідності 63,5 32,5 43,5 не менше 20%
Н5 Норматив поточної ліквідності 147,4 155,5 142,0 не менше 40%
Н6 Норматив короткострокової ліквідності 73,7 99,8 97,7 100,4 92,92 не менше 60%
LCRBB Коефіцієнт покриття ліквідністю за всіма валютами 263,6 268,3 278,2 не менше 80%
LCRIB Коефіцієнт покриття ліквідністю за іноземною валютою 102,0 307,7 218,2 не менше 50%
Н7 Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента 142,2 5,70 6,26 16,6 9,62 не більше 25%
Н8 Норматив великих кредитних ризиків 1251 0,00 0,00 32,04 0,00 не більше 8-кратного розміру регулятивного капіталу
Н9 Норматив максимального розміру кредитного ризику за операціями з пов’язаними з банком особами 3,64 0,67 0,19 0,42 0,16 не більше 5%
Н11 Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою 0,20 0,06 0,06 0,06 не більше 15%
Н12 Норматив загальної суми інвестування 0,21 0,07 0,07 0,07 не більше 60%

Проаналізувати фінансову стійкість АТ КБ «Приватбанк» можна за допомогою коефіцієнтів (табл. 3).

Таблиця 3

Аналіз показників фінансової стійкості АТ КБ «Приватбанк» у 2016-2020 роках

Показник Станом на кінець року
2016 2017 2018 2019 2020
Коефіцієнт надійності -0,13 0,10 0,13 0,21 0,16
Коефіцієнт фінансового важеля -7,82 9,74 7,84 4,68 6,24
Коефіцієнт захищеності власного капіталу -46,27 44,01 16,38 14,16 16,79
Мультиплікатор капіталу 3,55 1,23 1,35 1,50 1,86

Оцінити співвідношення капіталу і зобов’язань можна за допомогою коефіцієнту надійності. Він у АТ КБ «Приватбанк» на кінець 2016 року мав від’ємне значення внаслідок від’ємного власного капіталу. Потім спостерігалося зростання коефіцієнту надійності. Станом на кінець 2020 року він склав 16%.

Зворотним показником коефіцієнта надійності є коефіцієнт фінансового важеля. Критерієм підвищення надійності комерційного банку є зменшення коефіцієнту фінансового важеля, але не менше нуля. Цей коефіцієнт у 2016 році мав від’ємне значення, тому що власний капітал мав знак «-». А при позитивних капіталі та зобов’язаннях у 2017 році величина коефіцієнта фінансового важеля АТ КБ «Приватбанк» становила 9,74 часток одиниць. До 2020 року відбулося зменшення цього коефіцієнту до 6,24 часток одиниць.

Суттєве коливання у 2016-2017 роках відбувалося за коефіцієнтом захищеності власного капіталу. А у 2018-2020 роках він стабілізувався в межах від 14,16 до 16,79 часток одиниць. Тобто у 2020 році на 1 грн. власного капіталу АТ КБ «Приватбанк» мав 16,79 грн. капіталізованих активів.

Мультиплікатор капіталу АТ КБ «Приватбанк» мав більш-менш стабільні значення. Він показує співвідношення активів та власного капіталу банку. З розрахунків видно, що 1 грн. власного капіталу у 2016 році фінансувала 3,55 грн. активів, а у 2020 році лише 1,86 грн. активів. При цьому з 2017 по 2020 рік спостерігалося зростання цього показника. З одного боку це говорить про міцний фінансовий стан, а з іншого показує, що банк не використовує більші можливості в отриманні доходів.

Крім оцінювання фінансової стійкості та ліквідності при оцінюванні фінансового стану комерційного банку розраховуються показники прибутковості. Розрахунок здійснюється з урахуванням середньорічних сум активів, капіталу, зобов’язань тощо. Тому дані надаються за 2017-2020 роки. Результати розрахунків показників прибутковості АТ КБ «Приватбанк» наведені у табл. 4.

Таблиця 4

Показники прибутковості АТ КБ «Приватбанк» у 2017-2020 роках

Показник Рік
2017 2018 2019 2020
Показник загального рівня рентабельності, % 1,1 25,4 55,8 39,7
Коефіцієнт співвідношення загальних доходів банку та загальних витрат (коефіцієнт дієздатності) 1,76 2,74 2,84 2,67
Прибутковість статутного капіталу, % 0,29 6,21 15,83 11,75
Прибутковість капіталу (ROE), % 46,47 75,84 45,09
Прибутковість активів (ROA), % 0,17 4,81 11,10 6,99
Прибутковість зобов’язань, % 0,17 5,37 13,00 8,28
Дохідність активів, % 17,39 18,94 19,88 17,68
Чиста процентна маржа, % 2,82 6,30 6,69 5,65
Чистий спред, % 59,66 63,20 55,70 53,53
Прибутковість процентних операцій % 33,3 119,6 138,8 139,7
Прибутковість комісійних операцій, % 337,9 345,0 284,8 211,1
Прибутковість кредитного портфелю, % 17,23 37,87 35,86 34,15

За результатами розрахунків видно, що за показником загального рівня рентабельності, що визначається як співвідношення чистого прибутку і доходів спостерігається постійне зростання до 2019 року включно та незначне зменшення у 2020 році. Аналогічна тенденція за коефіцієнтом співвідношення загальних доходів банку та загальних витрат.

Високу прибутковість характеризує статутний капітал АТ КБ «Приватбанк». У 2019-2020 роках він складав 15,83% та 11,75%, що показує суттєвий ріст. Що стосується прибутковості статутного капіталу банку, то вона у 2017 році не розраховувалася внаслідок від’ємного значення капіталу у попередньому періоді. А в 2018-2020 роках спостерігалося коливання цього показника в межах 45-75%.

Узагальнюючим показником прибутковості є прибутковість активів – співвідношення чистого прибутку і середньорічної суми активів банку. Цей показник зростав до 2019 року (11,1%) та зменшився до 7% у 2020 році. Аналогічна тенденція і за прибутковістю зобов’язань.

Що стосується показників ефективності банківської діяльності АТ КБ «Приватбанк», то можна бачити стабільність за доходністю активів (17-19%) та за чистим спредом (53-63%). За прибутковістю процентних операцій та чистою процентною маржею можна бачити поступове зростання. Прибутковість комісійних операцій навпаки зменшувалася.

Таким чином можна зазначити, що АТ КБ «Приватбанк» покращує результати своєї діяльності, активно розвиваються, має нормальний фінансовий стан, є фінансово стійким, ліквідним та прибутковим.

Література

  1. Загородній А. Г. Фінансово-економічний словник / А. Г. Загородній, Г. Л. Вознюк. – Львів: Вид-во Нац. ун-ту “Львівська політехніка”, 2005. – 714 с.
  2. Аналіз банківської діяльності: підручник. За заг. ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Герасимовича. К.: КНЕУ. 2010. 599 с.
  3. Иванов В. В. Анализ надежности банка: практическое пособие. М.: Русская Деловая Литература. 1996. 320 с.
  4. Інструкція НБУ про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена Постановою Правління НБУ від 28.08.2001 №268. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0841-01#Text
  5. Річні звіти АТ КБ «Приватбанк» за 2016-2020 рр. Офіційний сайт Приватбанку. URL: https://privatbank.ua/

Перегляди: 581

Коментарі закрито.

To comment on the article - you need to download the candidate degree and / or doctor of Science

Підготуйте

наукову статтю на актуальну тему, відповідно до роздлів журналу

Відправте

наукову статтю на e-mail: editor@inter-nauka.com

Читайте

Вашу статтю на сайті нашого журналу та отримайте сертифікат